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Predecir el futuro no tiene por qué ser una concatenación de estimaciones sin fundamento. Existen multitud de medidas que las empresas pueden adoptar para afrontar los retos que se van a encontrar en un futuro cada vez más aleatorio

Se exponen a continuación las novedades legales, jurisprudenciales y doctrinales de índole fiscal más significativas aprobadas durante el ejercicio 2015 y que por tanto afectaran al ejercicio 2016

Hacer frente a los desafíos fiscales que plantea la economía digital La OCDE no hizo sugerencia alguna sobre nuevos impuestos o recomendaciones relacionadas exclusivamente con la economía digital, pero la puerta queda abierta para acciones unilaterales

La OCDE ha realizado recomendaciones integrales para que se efectúen cambios tanto a nivel nacional como en los tratados de doble imposición para neutralizar el efecto de las asimetrías fiscales derivadas del uso de entidades o instrumentos híbridos.

La OCDE ofrece recomendaciones, a ser tomadas como base, para legislar sobre sociedades extranjeras controladas (conocidas por sus siglas en inglés como CFC), en el caso de que los países miembros de la organización decidan implantarlas.

El enfoque recomendado de la OCDE tiene que ver con limitar la deducción de intereses basados en un porcentaje determinado de entre el 10 % y el 30 % de los beneficios antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones (EBITDA).

Esta Acción cubre principalmente dos áreas: i) definir el criterio de actividad sustancial, enfocado principalmente en los regímenes fiscales de cesión de propiedad intelectual (patent box) (IP, por sus siglas en inglés); y ii) mejorar la transparencia

Las recomendaciones de la OCDE para impedir la utilización abusiva de convenios fiscales harán que aumenten la complejidad y la carga administrativa que conlleva la petición de ayudas en virtud de los tratados de doble imposición. Esto, a su vez, probablemente resulte en que aumenten los casos de doble imposición.

Se propone la modificación de la definición de establecimiento permanente (EP) del modelo de convenio de doble imposición de la OCDE, lo que implicará que habrá más actividades que seguramente queden incluidas en su definición, aunque todavía quedan pendientes las directrices sobre atribución de beneficios de estos.

La OCDE ha modificado grandes secciones de sus Directrices sobre precios de transferencia (TP Guidelines) para alinear los resultados de los precios de transferencia con la asunción de riesgos, capital y la creación de valor.

La OCDE ha confirmado que los datos disponibles revelan que muchos grupos están llevando a cabo actividades de BEPS; no obstante, se requieren más datos para cuantificar de forma exacta la escala del problema y supervisar cambios futuros de conducta. Se calcula que entre el 4 % y el 10 % de los ingresos globales en concepto de impuestos de sociedades se pierden como resultado de actividades de BEPS.

La OCDE ha recomendado que se amplíen y fortalezcan los regímenes de divulgación obligatoria de información para combatir más eficazmente la evasión fiscal transfronteriza