La UE introduce la Directiva FASTER para acelerar las devoluciones fiscales

La Directiva FASTER, adoptada el 10 de diciembre de 2024, busca simplificar y agilizar la devolución de impuestos retenidos en exceso dentro de la Unión Europea. Los Estados miembros deberán incorporarla a sus legislaciones antes de finales de 2028, con entrada en vigor prevista para el 1 de enero de 2030.

Objetivos principales 

1. Automatización de certificados fiscales: Creación de un sistema estándar y automatizado para emitir certificados digitales de residencia fiscal (CDRF) válidos en toda la UE.
2. Devolución acelerada de impuestos retenidos: Procedimientos más rápidos y claros para recuperar retenciones en origen sobre dividendos e intereses.
3. Prevención de abusos fiscales: Nuevas obligaciones de reporte para garantizar el correcto uso de los procedimientos.

¿Quiénes deben cumplir con la directiva?

• Todos los Estados miembros deben implementar el sistema de certificados digitales.
• Los procedimientos de devolución acelerada aplican solo a países con altos índices de capitalización bursátil (≥1,5% en la UE durante 4 años consecutivos) o sin sistemas integrales de ajuste en origen.

Tax alert

Directiva FASTER

Sistemas de devolución de retenciones en origen practicadas en exceso dentro de la Unión Europea

Descarga la directiva [1397 kb]

Puntos clave

• Certificados digitales de residencia fiscal (CDRF): Pruebas electrónicas del estatus fiscal de personas o entidades en un Estado miembro. Tendrán validez limitada a un año y se podrán invalidar si el titular deja de cumplir las condiciones.
• Registros de intermediarios financieros certificados: Los países deben crear un registro público de entidades autorizadas para gestionar pagos relacionados con dividendos e intereses.
• Sistemas de devolución rápida y ordinaria:
  • Devolución rápida: El exceso retenido se reembolsará en un plazo máximo de 60 días tras la solicitud.
  • Devolución ordinaria: Alternativa para casos que no cumplan las condiciones de la devolución rápida.

Impacto de la Directiva

La Directiva FASTER impulsa la eficiencia en los mercados financieros de la Unión Europea al reducir los costes administrativos y acelerar los tiempos asociados a la devolución de impuestos retenidos. Esto simplifica trámites que tradicionalmente resultaban complejos y prolongados, fomentando un entorno financiero más dinámico y accesible para los distintos actores económicos.

Además, la Directiva refuerza la seguridad y la transparencia de los procedimientos al establecer normas claras y obligaciones de reporte más estrictas, minimizando así los riesgos de fraude y prácticas abusivas. Este enfoque no solo protege los intereses de los Estados miembros, sino que también aumenta la confianza en los mercados de capitales europeos.

Aunque técnica, esta iniciativa representa un paso clave hacia un sistema fiscal más competitivo, eficiente y alineado con las necesidades de un mercado en constante transformación.

Importancia para las empresas

Las empresas deben prestar atención a este tipo de directivas, ya que tienen un impacto directo en la gestión fiscal y financiera de sus operaciones transfronterizas. Anticiparse a los cambios y adaptar sus sistemas a las nuevas exigencias permitirá optimizar sus recursos, evitar retrasos en la recuperación de impuestos y garantizar el cumplimiento normativo en un entorno cada vez más competitivo y regulado.

Amplía la información de esta directiva a través de esta nueva alerta creada por Eduardo Cosmen, socio director de Fiscal, y Fernando Vírseda, socio de Fiscal.