Absolución de terceros en delitos corporativos, la importancia del "Compliance"

La finalidad de este report es destacar la relevancia de la sentencia STS núm. 89/2023 del Tribunal Supremo, la cual ha generado un gran impacto en el ámbito corporativo y en los servicios de auditoría. En el conocido "caso Pescanova", la sentencia abordó la absolución de una auditora previamente condenada por la Audiencia Nacional, lo que ha generado debate sobre la importancia del cumplimiento normativo (Compliance) en delitos corporativos.

La Sala de lo Penal del Tribunal Supremo ha dictado este año una sentencia que, sin duda, ha generado enorme impacto en el panorama corporativo, particularmente en empresas y profesionales dedicados a la prestación de servicios de auditoria o de verificación de estados financieros.

Nos referimos a la STS núm. 89/2023 de 10 de febrero, una resolución que viene a resolver los recursos de casación interpuestos por algunas partes afectadas en el conocido como «caso Pescanova» contra la sentencia dictada por la Audiencia Nacional (SAN núm. 14/2020 de 6 octubre), donde diversos miembros de la dirección de la referida corporación, otros sujetos con funciones decisorias resultaron condenados a penas de prisión. Además, varias personas jurídicas fueron declaradas penalmente responsables.

Pues bien, a lo largo de este nuevo report del Compliance Advisory LAB de Grant Thornton se analizan todos estos puntos clave. En este sentido, se van a descomponer y sintetizar aquellos elementos de mayor significación de este mediático asunto. Por ejemplo, se examinan:

• los requisitos de tipicidad y fácticos para incardinar a los profesionales con funciones determinantes bajo la categoría de «cooperación necesaria»
• las exigencias jurisprudencialmente desarrolladas para imponer un reproche penal a las personas jurídicas para las que estos profesionales trabajan
• la enorme trascendencia de los «sistemas de compliance» a la hora de evitar los gravosísimos efectos penales y también civiles sobre estos sujetos